Über die Autorin Iris Thomsen ist Betriebswirtin mit jahrelanger Erfahrung in Steuerberaterkanzleien und Industriebetrieben. Seit mehreren Jahren ist sie Referentin für Buchführung und Steuerrecht sowie Fachautorin zahlreicher Publikationen der Haufe Mediengruppe.

Beschreibung stammt vom Haufe Verlag; existXchange.de haftet nicht für die Richtigkeit oder den Inhalt.

Sowie Sie Mitarbeiter einstellen, werden Sie zum Arbeitgeber oder früher schon, wenn Ihr Unternehmen eine Kapitalgesellschaft ist, d. h. eine GmbH, AG oder Ltd. Beteiligte einer Kapitalgesellschaft, d. h. Gesellschafter, die im Unternehmen mitarbeiten, sind vor dem Gesetz auch Arbeitnehmer und das Unternehmen ist der Arbeitgeber.

Sind Sie bzw. Ihr Unternehmen nun Arbeitgeber, müssen Sie zuerst folgende Arbeiten erledigen:

• Ihr Unternehmen als Arbeitgeber anmelden
• Ihre Mitarbeiter anmelden
• Bei mitarbeitenden Inhabern von Kapitalgesellschaften und bei beschäftigten Familienangehörigen müssen Sie überprüfen lassen, ob es sich um unternehmerähnliche oder um echte Arbeitnehmer handelt. Unternehmerähnliche Arbeitnehmer werden in verschiedenen Bereichen besonders behandelt (ggf. keine Sozialversicherungspflicht).

Und schon kehren Sie ein in eine neue Welt der Gesetze. Worte wie Meldewesen, Berufsgenossenschaft, Brutto-, Nettolohn, Sozialversicherung, Lohnsteuer und mehr begegnen Ihnen.

Engagieren Sie einen Steuerberater oder ein Lohnbüro Da sich die Gesetze in diesem Bereich sehr häufig ändern, ist es ein großes Risiko, Lohn- und Gehaltsabrechnungen ohne Fachwissen selbst zu erstellen. Hier ist das Geld für den Steuerberater bzw. das Lohnbüro sicher gut angelegt.

Hier möchte ich Ihnen lediglich einen groben Überblick über die Pflichten eines Arbeitgebers geben. Unternehmer/innen, die bereits Arbeitnehmer beschäftigen, verstehen danach sicher, warum der Lohn¬sachbearbeiter ständig so viele Fragen stellt.

Beschäftigungsarten

Es gibt verschiedene Arten der Beschäftigung:

• Voll- und Teilzeitbeschäftigte, die länger als 50 Tage im Jahr in Ihrem Unternehmen arbeiten und mehr als 800,01 Euro im Monat verdienen.
• Teilzeitbeschäftigte, die länger als 50 Tage oder zwei Monate im Jahr in Ihrem Unternehmen arbeiten und zwischen 400,01 Euro und 800,00 Euro verdienen
• Auszubildende
• geringfügig Beschäftigte, die bis zu 400 Euro im Monat verdienen (Minijober)
• kurzfristig Beschäftigte, die höchstens 50 Tage oder zwei Monate im Jahr in Ihrem Unternehmen arbeiten.

Schließen Sie einen schriftlichen Arbeitsvertrag Es ist es sehr wichtig, mit jedem Arbeitnehmer einen schriftlichen Arbeitsvertrag abzuschließen, das schreibt das Nachweisgesetz vor. Sind nicht alle mündlichen Absprachen schriftlich festgehalten, kann das zu negativen Folgen für den Arbeitgeber führen.

Für jede Art der Beschäftigung müssen Arbeitgeber Lohn- oder Gehaltsabrechnungen erstellen bzw. vom Steuerberater oder einem Lohnbüro erstellen lassen. Jede Gehaltsabrechnung sieht anders aus. Nicht einmal die Abrechnungen innerhalb einer Beschäftigungsart sind gleich, sie ähneln sich nur. Das liegt daran, dass in die Berechnung von Lohnsteuer und Sozialversicherung sehr viele persönliche Gegebenheiten des Arbeitnehmers einfließen. Fragen wie ...

• … ist er verheiratet oder ledig?
• … hat er Kinder, wenn ja, wie viele?
• … ist er in der Kirche, wenn ja, in welcher?
• … wie ist er versichert, gesetzlich oder privat?
• … wie alt ist er?
• … hat er noch weitere Beschäftigungen?

und viele Fragen mehr müssen vor der ersten Gehaltsabrechnung beantwortet sein.

Bei einer Vollzeitbeschäftigung zahlt in der Regel der Arbeitnehmer die Lohnsteuer, und Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Sozialversicherung. Bei einem Minijob zahlt in der Regel der Arbeitgeber alle Nebenkosten. In der Regel heißt, dass es auch hier wieder Unterschiede gibt.

Vom Bruttolohn zum Nettolohn

Hier kommt es in der Praxis immer wieder zu Missverständnissen. Arbeitnehmer und Arbeitgeber einigen sich auf ein Bruttogehalt und beide fühlen sich gut. Doch spätestens, wenn die Gehaltsabrechnung da ist, werden beide unzufrieden.

Vereinbart wurden 2.000 Euro und davon erhält Ihr Arbeitnehmer gerade mal 1.300 Euro und Sie zahlen inkl. aller Nebenkosten 2.500 Euro, denn der Arbeitgeber hat viele Pflichten:

Arbeitgeber müssen

• die Sozialversicherungsbeiträge ermitteln,
• die Höhe der Lohnsteuer ermitteln,
• vom Bruttolohn ggf. den Arbeitnehmeranteil zur Sozialver¬siche¬rung und die Lohnsteuer abziehen,
• an den Mitarbeiter den Nettolohn überweisen,
• zusätzlich Umlagen an die Krankenkasse oder Bundesknappschaft (Minijobber) zahlen und
• Beiträge an die gesetzliche Unfallversicherung leisten.

Das heißt im Fall unseres Arbeitnehmers:

Durch Steuern und viele Versicherungen wird aus einem vereinbarten Bruttogehalt von 2.000 Euro ein Nettogehalt für den Arbeitnehmer von 1.300 Euro und Kosten für den Arbeitgeber von 2.500 Euro.

• Abzüge beim Arbeitnehmer: Der Arbeitnehmer erhält zwar nur ein Nettogehalt, hat allerdings seine Steuern und einen großen Teil seiner gesetzlich vorgeschriebenen Vorsorge bezahlt.
• Kosten des Arbeitgebers: Der Arbeitgeber zahlt nicht nur das Gehalt, sondern muss sich laut Gesetz zusätzlich an der Vorsorge des Arbeitnehmers beteiligen. Das ist der Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung. Bei Krankheit, Mutterschutz und Arbeitsunfall ist der Arbeitgeber verpflichtet, Löhne und Gehälter weiter zu zahlen. Dafür gibt es Versicherungen, die bestimmte Arbeitgeber abschließen und alleine bezahlen müssen, wie Umlagen und die gesetzliche Unfallversicherung.

Arbeitgeber muss Sozialversicherungen abführen Als Arbeitgeber/in sind Sie dafür verantwortlich, wenn Sozialversicherung oder Lohnsteuer anfällt, diese an die entsprechenden Stellen zu zahlen. Muss Ihr Arbeitnehmer sich daran beteiligen, ist es Ihre Aufgabe, das Geld vom Bruttolohn einzubehalten und an den Arbeitnehmer lediglich den Nettolohn auszuzahlen. Im Falle einer Prüfung wird immer der Arbeitgeber in die Pflicht genommen und im Streitfall dürfen Sie maximal für die letzten drei Monate nicht abgezogene Steuern und Beiträge vom Arbeitnehmer nachverlangen.

Bibliographie

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